Tôi có cần phải trả thuế cho doanh thu Web3 ở quốc gia đó không?

Với sự phát triển của Web3 và tiền điện tử, ngày càng nhiều nhà đầu tư và người hành nghề phải đối mặt với một câu hỏi quan trọng: Thu nhập Web3 có phải chịu thuế không? Đây là một vấn đề pháp lý phức tạp liên quan đến các quy định thuế ở các khu vực khác nhau, bản chất của thu nhập và việc chia sẻ thông tin thuế quốc tế. Bài viết này tóm tắt các nghĩa vụ thuế liên quan dựa trên các quy định chính của luật thuế Trung Quốc và tình hình kinh doanh cụ thể của Web3. I. Thu nhập Web3 và Quy định Thuế của Trung Quốc Tại Trung Quốc, có một kết luận không thể chối cãi rằng cá nhân có nghĩa vụ chủ động nộp thuế đối với thu nhập ở nước ngoài. Một mặt, nước ta đã thiết lập một hệ thống pháp lý tương đối hoàn chỉnh về đánh thuế thu nhập ở nước ngoài; mặt khác, sự phát triển sâu rộng của các cơ chế chia sẻ thông tin thuế quốc tế đã khiến thu nhập ở nước ngoài của cư dân không thể thoát khỏi sự giám sát. Từ năm 1998, Trung Quốc đã dần làm rõ các quy định về thuế đối với thu nhập ở nước ngoài của cư dân, và dựa trên "Các biện pháp tạm thời để quản lý việc thu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập ở nước ngoài", một hệ thống thuế thu nhập ở nước ngoài hoàn chỉnh đã dần được hình thành. Năm 2020, Tổng cục Thuế đã ban hành Thông báo số 3, tiếp tục hoàn thiện phạm vi và phương pháp quản lý thu nhập ở nước ngoài. Đến năm 2025, Tổng cục Thuế đã ban hành "Biện pháp quản lý thu nhập và nộp thuế thu nhập toàn diện cá nhân", khẳng định thu nhập ở nước ngoài phải được kê khai trung thực theo quy định của pháp luật, đồng thời tăng cường giám sát thu nhập ở nước ngoài, đặc biệt là việc theo dõi thu nhập liên quan đến tiền điện tử và Web3. Với việc ứng dụng dữ liệu lớn về thuế và công nghệ thông minh, cơ quan thuế có thể xác định chính xác hơn những khoản thu nhập ở nước ngoài nào chưa được kê khai. Về mặt chia sẻ thông tin thuế quốc tế, năm 2014, OECD đã ra mắt Tiêu chuẩn Trao đổi Thông tin Tài khoản Tài chính Tự động (AEOI) và CRS. AEOI đề cập đến cách cơ quan thuế trao đổi thông tin, trong khi CRS đề cập đến cách các tổ chức tài chính thu thập và báo cáo thông tin này. Trung Quốc đã cam kết tham gia CRS vào năm 2014 và chính thức bắt đầu trao đổi thông tin về các tài khoản tài chính của người không cư trú với các quốc gia khác vào năm 2018. Theo yêu cầu của CRS, cơ quan thuế Trung Quốc hiện có thể thu thập nhiều thông tin quan trọng về cư dân Trung Quốc nắm giữ tài khoản tại các tổ chức tài chính ở nước ngoài, bao gồm tên, địa chỉ, mã số định danh người nộp thuế, số dư tài khoản, lãi suất, cổ tức và thu nhập từ chuyển nhượng tài sản. Phạm vi các thực thể được bao phủ rất rộng—bao gồm các ngân hàng, công ty chứng khoán, công ty bảo hiểm và công ty tín thác. Hiện tại, Trung Quốc đã thiết lập trao đổi dữ liệu tự động thường xuyên với hơn 100 quốc gia và khu vực, bao gồm các trung tâm tài chính lớn như Vương quốc Anh, Singapore và Thụy Sĩ. Điều này cung cấp nền tảng dữ liệu quan trọng cho việc giám sát thuế, cho phép xác định chính xác hơn thu nhập ở nước ngoài chưa khai báo. II. Nhận dạng người nộp thuế và xử lý thuế đối với các khoản thu nhập Web3 khác nhau (I) Nhận dạng người nộp thuế Điểm quan trọng trong luật thuế của Trung Quốc để xác định xem thu nhập ở nước ngoài có cần phải khai báo hay không là liệu cá nhân đó có phải là cư trú nộp thuế hay không. Theo "Quy định thực hiện Luật Thuế Thu nhập Cá nhân", miễn là cá nhân là đối tượng cư trú thuế tại Trung Quốc, tất cả thu nhập của họ, bao gồm tiền lương, thu nhập lao động và thu nhập đầu tư từ nước ngoài, đều phải được kê khai và đánh thuế theo quy định của pháp luật. Điều này có nghĩa là bất kể thu nhập Web3 đến từ tiền lương kiếm được từ các dự án ở nước ngoài hay tiền lãi hoặc phần thưởng khai thác thanh khoản thu được thông qua các nền tảng DeFi, thì đều có thể liên quan đến các vấn đề về thuế. "Đối tượng cư trú thuế tại Trung Quốc" cần xem xét tiêu chuẩn "nơi thường trú" và tiêu chuẩn "ngày cư trú": 1. "Nơi thường trú tại Trung Quốc": là cá nhân thường trú tại Trung Quốc do hộ khẩu, gia đình hoặc lợi ích kinh tế. Ngay cả khi họ làm việc hoặc sống ở nước ngoài trong một thời gian dài, họ vẫn có thể được coi là cư trú miễn là họ chưa từ bỏ hộ khẩu hoặc quan hệ gia đình. 2. Cư trú tại Trung Quốc từ 183 ngày trở lên: Cá nhân cư trú tại Trung Quốc trong khoảng thời gian tích lũy từ 183 ngày trong một năm tính thuế (từ ngày 1 tháng 1 đến ngày 31 tháng 12) được coi là cư trú, ngay cả khi họ không có nơi thường trú. Đối với đại đa số công dân Trung Quốc sống và làm việc lâu dài tại Trung Quốc, về nguyên tắc, họ là cá nhân thường trú và phải nộp thuế tại Trung Quốc đối với thu nhập trên toàn thế giới (bao gồm cả thu nhập ở nước ngoài). (II) Xử lý các khoản thu nhập Web3 khác nhau. Các khoản thu nhập Web3 có nhiều hình thức, nhưng vì luật thuế của Trung Quốc không có hạng mục thuế riêng cho tài sản tiền điện tử, nên cần phải tìm ra phân loại tương ứng trong hệ thống thuế hiện hành dựa trên "bản chất của thu nhập". Thu nhập Web3 có thể được chia thành một số loại chính, mỗi loại có cách xử lý thuế khác nhau: 1. Thu nhập từ lương: Nếu một người làm việc trong một dự án Web3 ở nước ngoài với tư cách là nhà phát triển hoặc quản lý và nhận USDT hoặc token làm lương thông qua một địa chỉ trên chuỗi, loại thu nhập này thường được coi là "thu nhập từ tiền lương và tiền công" ở Trung Quốc và cần phải được khai báo theo thuế thu nhập cá nhân. Nếu nhóm dự án đã khấu trừ một phần thuế, có thể có các vấn đề liên quan đến tín dụng thuế. 2. Lợi suất DeFi: Thu nhập lãi và phần thưởng khai thác thanh khoản từ các giao thức DeFi có thể được coi là "thu nhập kinh doanh" hoặc "thu nhập khác". Nếu người tham gia thường xuyên điều chỉnh chiến lược hoặc tham gia vào hoạt động chênh lệch giá, thì đây có thể được coi là thu nhập liên quan đến kinh doanh nhiều hơn và cách xử lý thuế sẽ khác nhau tương ứng. 3. Token Airdrop: Token Airdrop do các dự án DAO phát hành cho người đóng góp thường được coi là "thu nhập ngẫu nhiên" hoặc "thu nhập khác". Tính thanh khoản và giá trị thị trường của các token này rất biến động, và cơ quan thuế thường tính toán thu nhập chịu thuế dựa trên giá trị thị trường của token tại thời điểm nhận. III. Cách ứng phó: Chuẩn bị thuế cho thu nhập Web3 Đối với những người thực hành Web3, việc chủ động giải quyết các vấn đề thuế và lập kế hoạch thuế trước là chìa khóa để tránh rủi ro trong tương lai. Thứ nhất, đảm bảo tính đầy đủ của các tờ khai thu nhập, đặc biệt là trong các dự án tiền điện tử và Web3, nơi bản chất và giá trị của thu nhập rất biến động, đòi hỏi phải ghi chép kịp thời từng giao dịch. Thứ hai, hiểu cách tính toán và khai báo các loại thu nhập khác nhau, đặc biệt là cách xử lý việc hạch toán thời gian khóa token, tỷ giá hối đoái và thua lỗ. Cuối cùng, hãy duy trì liên lạc với các chuyên gia thuế để đảm bảo câu trả lời chuyên nghiệp cho các câu hỏi về thuế và tránh các rủi ro thuế không cần thiết do thông tin không đầy đủ hoặc hiểu lầm về chính sách thuế. Kết luận Khi môi trường pháp lý thuế toàn cầu thay đổi, trách nhiệm thuế của các chuyên gia và nhà đầu tư Web3 ngày càng trở nên rõ ràng hơn. Mặc dù việc xử lý thuế đối với tài sản tiền điện tử và thu nhập Web3 có thể khác nhau giữa các quốc gia và khu vực, nhưng xu hướng minh bạch thuế toàn cầu ngày càng tăng giúp việc theo dõi thu nhập này dễ dàng hơn nhiều. Do đó, các chuyên gia Web3 nên chủ động chuẩn bị, tìm hiểu và ứng phó kịp thời với những thay đổi về thuế, đồng thời chủ động tìm kiếm các dịch vụ thuế chuyên nghiệp để đảm bảo tuân thủ và tránh rủi ro thuế trong tương lai.