Ý nghĩa về thuế của việc sáp nhập Ethereum là gì?

Stephen Covey quá cố từng nói rằng có ba hằng số trong cuộc sống: thay đổi, lựa chọn và nguyên tắc. Chúng tôi đang thêm một phần tư: thuế. Hầu hết mọi người trong thế giới tiền điện tử đã thảo luận về việc sáp nhập Ethereum và hỏi việc sáp nhập sẽ ảnh hưởng như thế nào đến những người nắm giữ ETH và ý nghĩa của nó đối với môi trường. Một câu hỏi quan trọng khác là, tôi có phải trả nhiều tiền thuế hơn không? Bài viết này sẽ phân tích khả năng chịu thuế của ETH được hợp nhất và ý nghĩa của nó đối với bạn.

Ý nghĩa về doanh thu và thuế của việc sáp nhập Ethereum là gì?

Chúng tôi sẽ phân tích điều này từ các tình huống khác nhau, điều gì sẽ xảy ra với ETH hợp nhất trước chưa được đặt cọc trong ví của bạn và điều gì sẽ xảy ra khi bạn đặt cọc ETH.

Không có quốc gia nào có quy định hoặc hướng dẫn về thuế cụ thể để xử lý ETH được hợp nhất. Đối với các mục đích về thuế, một vụ sáp nhập có thể được phân loại là một đợt ngã ba mềm và có các quy tắc về thời điểm xảy ra một đợt ngã ba mềm theo luật thuế của Hoa Kỳ. Theo IRS FAQ 30 , một soft fork xảy ra khi một giao thức được cập nhật (chẳng hạn như sáp nhập), nhưng nó không dẫn đến việc tạo ra một loại tiền điện tử mới.

Theo hướng dẫn của IRS, một "soft fork" xảy ra khi một sổ cái phân tán trải qua quá trình cập nhật giao thức mà không dẫn đến việc chuyển sổ cái hoặc thiết lập một loại tiền điện tử mới. Bạn sẽ không nhận được bất kỳ loại tiền điện tử mới nào do soft fork; thay vào đó, bạn sẽ vẫn ở nguyên vị trí trước fork, điều đó có nghĩa là bạn sẽ không nhận được bất kỳ khoản thu nhập mới nào. Một "soft fork" sẽ đặt bạn vào tình huống tương tự như trước đây mà không tạo thêm thu nhập, điều đó có nghĩa đó không phải là sự kiện chịu thuế. Điều này nắm bắt hoàn hảo những gì sẽ xảy ra trong quá trình hợp nhất. Việc hợp nhất không tạo thành một chuỗi Ethereum mới. Nó làm cho ETH nhanh hơn, có khả năng mở rộng hơn và ít gây hại hơn cho môi trường. Chuỗi cũ sẽ được hợp nhất với chuỗi beacon; không có doanh thu mới nào được tạo ra; tất cả lịch sử giao dịch sẽ được lưu giữ.

Giả sử bạn có 5 ETH trong ví của mình. Không tạo doanh thu mới; hệ sinh thái ETH nâng cấp sau khi sáp nhập, chuyển đổi PoW ETH của bạn thành ETH được hỗ trợ bởi PoS.

Điều gì xảy ra nếu ETH được đặt cược trước khi sáp nhập?

Bạn có thể đang nghĩ, làm cách nào tôi có thể đặt cược ETH trước khi hợp nhất. Không phải mục đích của việc sáp nhập chỉ để thiết lập một cam kết sao? Trước khi sáp nhập, một số sàn giao dịch đã cung cấp đặt cược; tuy nhiên, việc sáp nhập đã loại bỏ hoàn toàn cơ chế PoW và chuyển đổi tất cả ETH thành PoS ETH, yêu cầu bạn khóa ETH của mình để kiếm phần thưởng khi đặt cược ETH PoW của bạn (Ether trước khi sáp nhập Square). Để khóa ETH của bạn, bạn phải chuyển đổi nó thành "ETH2" hoặc "ETH2.S", đại diện cho ETH đã đặt cược.

Lưu ý rằng các sàn giao dịch khác nhau đặt tên khác nhau cho ETH đã đặt cọc. Coinbase, Binance và một số sàn giao dịch khác gọi nó là “ETH2”, trong khi Kraken gọi nó là “ETH2.S”. Bởi vì "ETH2" và các loại khác chỉ được sử dụng làm "nhãn", nên cam kết trước khi sáp nhập cũng là một soft fork và các đồng tiền về cơ bản là giống nhau. Chỉ khác biệt với một cái tên mới; không có loại tiền điện tử mới nào được phân phối hoặc đúc. Ví dụ: giả sử bạn đã mua 5 ETH với giá 200 đô la vào năm 2019 và bạn đã đặt cọc chúng trên Binance một năm sau đó bằng cách chuyển đổi chúng thành ETH2. Giá trị của ETH được chuyển đổi là $5000. Bất kể giá nào, giao dịch không phải chịu thuế vì nó không tạo ra doanh thu mới.

Các loại cam kết khác nhau và luật thuế ở các khu vực pháp lý khác nhau ảnh hưởng đến chúng như thế nào

Theo xác nhận của Ethereum , những người đặt cược sẽ không được phép rút ETH đã ký gửi ban đầu hoặc phần thưởng đặt cược cho đến khi mạng Ethereum 2.0 (Hệ sinh thái PoS ETH) hỗ trợ giao dịch. Điều này có nghĩa là phần thưởng ETH2 không có tính thanh khoản.

Những phần thưởng kém thanh khoản này có phải chịu thuế không?

Không có quy định nào đối với doanh thu đặt cọc PoS ETH, vì vậy chúng tôi sẽ sử dụng các nguyên tắc gần nhất có thể để xác định cách xác định thuế đặt cọc để phân tích (các luật và hướng dẫn về thuế khác nhau ở một số khu vực pháp lý).

Hướng dẫn gần nhất ở Hoa Kỳ là Thông báo hướng dẫn về thuế khai thác 2014-21 . Mặc dù kiếm phần thưởng trên ETH2 là một sự kiện chịu thuế, nhưng bạn được miễn nộp tờ khai thuế thu nhập cho đến khi bạn có thể sử dụng, quản lý và đổi phần thưởng của mình. Nếu bạn đầu tư 5 ETH trên Binance vào năm 2022, bạn sẽ nhận được phần thưởng 0,5 ETH một tháng sau đó. Bạn không cần báo cáo thu nhập vì nó chưa thể được chi tiêu. Nhưng giả sử Binance mang đến cho bạn khoản khuyến khích đặt cược 0,5 ETH vào năm 2025. Bây giờ bạn có quyền chi tiêu 0,5 ETH này, vì vậy bạn có thể xác nhận số tiền đó là thu nhập (bạn có thể chi tiêu). Cho đến khi PoS ETH kích hoạt tính năng này (không rõ ngày nào trong tương lai), hầu hết những người đặt cược thường không nhận được phần thưởng của họ. Phần thưởng hiện không thanh khoản với ETH bị khóa.

Hướng dẫn gần nhất của Canada là Hướng dẫn về thuế đối với khai thác: Hướng dẫn dành cho người dùng về tiền điện tử . Nói chung, ở Canada, trừ khi bạn đang khai thác ở quy mô thương mại, bạn không phải trả thuế cho việc khai thác. Điều này có ý nghĩa gì đối với phần thưởng đặt cược kém thanh khoản với tư cách là người Canada? Giống như ở Hoa Kỳ, bạn không phải nộp thuế cho đến khi bạn có toàn quyền kiểm soát các khoản tiền và như đã giải thích trước đó, bạn được miễn nộp tờ khai thuế thu nhập cho đến khi bạn có thể sử dụng, quản lý và đổi phần thưởng. Sự khác biệt chính là nếu việc đặt cược này được thực hiện như một "sở thích" hoặc "thú vui", thì bạn không phải khai báo bất kỳ khoản thuế thu nhập nào, mặc dù bạn có thể chi tiêu phần thưởng đặt cược.

Lưu ý: Cả "thợ mỏ theo sở thích" và "thợ mỏ thương mại" đều phải chịu thuế lãi vốn (CGT) , nhưng thuế thu nhập thì khác nhau.

Giả sử bạn đã đặt cọc 5 ETH trên Binance vào năm 2022 và nhận được 0,5 ETH vào tháng tiếp theo, số tiền này chưa thể sử dụng được, nhưng số tiền đó có trong ví của bạn. Vào năm 2025, Binance cho phép bạn nhận 0,5 ETH với giá 350 đô la và bạn không phải trả thuế thu nhập cho 350 đô la đó, bởi vì bạn không thể được gọi là "nhà đầu tư thương mại".

Bây giờ, giả sử một công ty VC đặt cược 300 ETH, trị giá 100.000 đô la và nhận được phần thưởng đặt cược là 30 ETH, trị giá 3.500 đô la. Vào năm 2025, Binance cho phép họ kiếm phần thưởng đặt cược và phải trả thuế cho phần thưởng đặt cược vì chúng được đặt cược cho “mục đích thương mại”.

Lưu ý: Thuật ngữ "mục đích thương mại" và "nghiệp dư" thường được xác định bởi nhiều yếu tố .

Úc đã quy định các hướng dẫn về phần thưởng đặt cược và Văn phòng Thuế vụ Úc đưa ra cách báo cáo phần thưởng đặt cược của bạn. Ở Úc, bạn không cần khai thuế cho đến khi bạn nhận được đầy đủ phần thưởng đặt cược của mình. Sau khi bạn được tài trợ, bạn phải nộp thuế thu nhập và lãi vốn khác đối với phần thưởng đặt cược của mình (sau khi bạn bán).

Tại Vương quốc Anh, HM Doanh thu và Hải quan (HMRC) cũng đã thiết lập các quy định liên quan đến phần thưởng đặt cược. Các sự kiện cụ thể sẽ xác định liệu một cam kết như vậy có cấu thành một giao dịch chịu thuế hay không (tài sản tiền điện tử là thu nhập giao dịch), có tính đến các biến số bao gồm số lượng hoạt động, tổ chức, rủi ro, tính thương mại.

Bạn không phải nộp thuế cho đến khi bạn nhận được đầy đủ phần thưởng đặt cược của mình. Khi bạn đã kiếm được phần thưởng đặt cược của mình, bạn phải khai thuế thu nhập và thuế lãi vốn hoặc thuế doanh nghiệp đối với lợi nhuận chịu thuế (CGTC) đối với phần thưởng đặt cược của mình.

cam kết thanh khoản

Một số giao thức đặt cược như Lido, RPL, Marinade Finance cung cấp tính năng đặt cược thanh khoản. Đặt cược thanh khoản không chỉ cung cấp khả năng đặt cược tiền điện tử để kiếm phần thưởng mà còn cho phép những người đặt cược tiếp tục đầu tư bằng tài sản bị khóa và kiếm lợi nhuận trong các hoạt động khác. Vì vậy, cho dù đó là ETH được đặt cược hay phần thưởng đặt cược mà bạn nhận được, bạn có quyền kiểm soát và có thể đầu tư chúng vào các hoạt động khác. Tiền lãi kiếm được thông qua đặt cược thanh khoản là thu nhập chịu thuế.

Điều này có nghĩa là bạn không phải đợi một lúc để nhận phần thưởng đặt cược của mình. Vì vậy, sau khi bạn nhận được phần thưởng đặt cược của mình, bạn có thể xử lý nó (bán, trao đổi, v.v.).

Chuyển đổi ETH sang stETH là một sự kiện chịu thuế vì nó không giống với ETH mà bạn sở hữu. Nó cho phép bạn kiếm phần thưởng đặt cược mà bạn có thể sử dụng và kiểm soát, giá của stETH không được cố định chính xác với ETH, chúng có giá khác nhau (tài sản khác nhau). Thu nhập phải được báo cáo ngay sau khi bạn nhận được phần thưởng của mình. Ngoài ra, khi bạn bán stETH, một sự kiện chịu thuế khác sẽ được kích hoạt. Lưu ý: 'stETH' là ETH đại diện cho cam kết thanh khoản.

Ví dụ: bạn đổi 5 ETH của mình (với chi phí cơ bản là $5000) lấy 5 stETH trị giá $5500. Trong năm tới, bạn kiếm được 0,5 stETH trị giá 500 đô la. Thuế của bạn sẽ là 500 đô la tiền lãi vốn (5500-5000) và 500 đô la thu nhập bình thường (tiền lãi tiếp theo khi đặt cược stETH).

Điều này khác với thuế cầm cố kém thanh khoản ở mỗi khu vực pháp lý ở trên như thế nào?

Ở các khu vực tài phán trên, đối với phần thưởng đặt cược không thanh khoản, bạn phải nhận phần thưởng trước khi nộp thuế, nhưng trong đặt cược thanh khoản, bạn cần khai thuế thu nhập khi nhận phần thưởng đặt cược và khi bạn bán phần thưởng đặt cược, một yếu tố kích hoạt khác sẽ được kích hoạt. Một sự kiện chịu thuế phải được báo cáo thuế tại Hoa Kỳ.

Ở Canada, bạn phải là người đặt cọc "kinh doanh" để báo cáo thuế thu nhập khi bạn nhận được giải thưởng và bất kỳ ai bán đều phải báo cáo thuế lãi vốn.

Ở Úc, tất cả mọi người (cả doanh nghiệp và nghiệp dư) đều phải báo cáo thuế thu nhập khác khi nhận giải thưởng và thuế lãi vốn khi xử lý giải thưởng.

Ở Anh, nó được xác định bởi các yếu tố như tính thương mại, rủi ro, số lượng và tổ chức hoạt động. Bất kỳ phần thưởng đặt cược tài sản tiền điện tử nào (khi nhận được) do khai thác và đặt cược thành công thường sẽ bị đánh thuế là thu nhập (thu nhập khác), với mọi chi phí cần thiết sẽ làm giảm số tiền chịu thuế nếu hoạt động khai thác không tương đương với một giao dịch.

Nếu hoạt động đủ điều kiện là một giao dịch, mọi khoản thu nhập phải được xác định theo luật thuế hiện hành. Nếu "người đặt cược" giữ phần thưởng, anh ta phải chịu thuế lãi vốn hoặc thuế doanh nghiệp đối với lợi nhuận chịu thuế khi anh ta định đoạt.

bản tóm tắt

Cơ chế bằng chứng cổ phần đã thay đổi đáng kể hệ sinh thái Ethereum. Nhưng, từ quan điểm thuế, không có lý do gì để sợ hãi. Mặc dù không có tranh cãi về việc phần thưởng đặt cược kết hợp sẽ tạo thành thu nhập cho mục đích thuế, nhưng nó trả lời các câu hỏi về cách chúng được đánh giá.

Tuyên bố miễn trừ trách nhiệm: Bài viết này không nhằm mục đích tư vấn về thuế, hãy luôn tham khảo ý kiến của luật sư/kế toán viên.