コンプライアンス領域 暗号通貨の税金を効果的に管理するには？

出典:TaxDAO

1 暗号通貨の税金を合法的に管理するいくつかの方法

ほとんどの管轄区域では、暗号通貨投資はキャピタルゲイン税の対象となります。幸いなことに、暗号通貨税を軽減したり、あるいは完全に回避したりする方法がいくつかあります。

• Bitcoin を他人に贈与する

• IRAを通じて投資する

• キャピタルゲイン税控除を利用する

タックス・ロス・ハーベスティング

• 寄付する

• 絶対に売らない

• 質入れや他の利殖方法を避ける

1.1 ビットコインを別の人に贈与する

暗号税を完全に回避する方法を検討している投資家は、トークンを別の人に贈与することを検討するとよいでしょう。税金を避けるためにビットコインを贈与することに関する規則は、国や地域によって異なります。例えば米国では、IRSは17,000ドルまでの非課税贈与を認めている。つまり、投資家は暗号通貨を他人に贈与することで、キャピタルゲイン税の支払いを回避できる。

それだけでなく、受け取った人も課税されない。しかし、受け取った人が暗号通貨を売却すると、キャピタルゲイン課税の対象となる。キャピタルゲインの取得原価は、受け取った時点の暗号資産の価格に基づく。2023年には、寄付金が17,000ドルを超える可能性もある。米国居住者の生涯贈与税の非課税枠が1290万ドルを超えるからだ。

つまり、年間1万7,000ドルの上限を超えるものは控除の対象となる。他の多くの国にも贈与税の非課税枠がある。例えば、英国の暗号通貨投資家は2023年に3000ポンドまで寄付できる。オーストラリア当局は、贈与制限がまったくないため、もっと寛大だ。このため、暗号税を回避する方法を模索しているオーストラリア人にとって、この戦略は理想的なものとなっている。

1.2 IRAを通じた投資

暗号税を合法的に回避する方法を評価する場合、個人退職口座（IRA）も理想的です。米国では、オンラインブローカーが年間6,500ドル、50歳以上は7,500ドルのIRAを提供しています。ロートIRAは、税引き後の拠出が可能である。

つまり、税金はすでに投資家の給与で支払われている。その結果、投資家は退職時にIRAから非課税で引き出すことができる。伝統的なIRAでは、税引前ドルでの拠出が可能である。これは、所得が課税されないため、投資家がより多くの拠出を行うことができることを意味する。しかし、伝統的IRAからの引き出しには課税される。

米国には、IRAを提供するオンライン・ブローカーが数十社ある。しかし、IRAスキームで暗号投資を許可しているところはほとんどないことに注意してください。代わりに、投資家は専門のブローカーを利用する必要がある。ビットコインIRAは人気のオプションだ。60以上の暗号通貨をサポートし、IRAや401(k)を含む様々な暗号退職金口座を提供している。

1.3キャピタルゲイン税の免除を利用する

税金を回避する方法を考えている人は、居住国がキャピタルゲイン税の免除を提供しているかどうかも調べるべきです。これにより、投資家は毎年一定額の暗号通貨を税金を払わずに現金化することができます。例えば、2023年の英国のキャピタルゲイン税控除額は6,000ポンドです。

このシナリオでは、ある投資家が10,000ポンド相当の暗号通貨を購入し、現在25,000ポンドの価値があるとしよう。投資家が全額を現金化した場合、9,000ポンドのキャピタルゲイン税を支払ったことになる。売却益部分は15,000ポンドで、投資家には6,000ポンドの非課税枠があるからだ。

しかし、6,000ポンドしか実現しなかった場合、税金はかかりません。このことから、キャピタルゲイン税は戦略的に売却することで回避できることがわかります。他の多くの国にもキャピタルゲイン税の控除があります。例えば、オーストラリア居住者は、投資を12ヶ月以上保有した場合、キャピタルゲイン税が50％軽減される。

1.4タックスロスハーベスティング（Tax Loss Harvesting）

暗号通貨の税金を減らす方法を探る際に、もう一つ人気のあるオプションがタックスロスハーベスティング（Tax Loss Harvesting）です。やや複雑ですが、このプロセスでは、投資家が損失で暗号通貨の一部を売却する必要があります。これにより、損失を相殺し、年間のキャピタルゲイン税から差し引くことができる。売却後、投資家は別の資産を購入することができる。しかし、2024年に暗号通貨の損失をどのように報告するのでしょうか？

そのルールは国によって異なります。例えば米国では、売却後30日以内に同じ資産を購入することはできません。とはいえ、投資家が2つの長期的な暗号通貨投資をしていると仮定しましょう。まず、5,000ドル相当のXRPを購入し、現在15,000ドルの価値がある。これは10,000ドルの利益を意味する。

第二に、BNBは10,000ドルで購入され、現在は4,000ドルの価値しかない。これは6,000ドルの損失を意味する。さて、投資家がXRPを売却した場合、キャピタルゲイン税を支払わなければなりません。しかし、BNBを売却することで、この6,000ドルの損失は投資家の税金から差し引かれる。投資家は、BNBでない限り、すぐに別の暗号資産を購入することができます。

1.5 寄付

暗号税を回避する方法を探る上で、投資家は寄付も検討したいと思うかもしれません。暗号資産を慈善団体に寄付することで、投資家は税金を完全に回避することができます。ただし、これは暗号通貨が慈善団体のウォレットに直接送られることが条件となります。一方、そもそも暗号通貨を現金化すると、課税対象となる可能性がある。

現在、数十の慈善団体が暗号通貨を直接受け入れているため、投資家は好きな原因に寄付することができる。国によっては、居住者が毎年の確定申告に慈善寄付を含めることを義務付けているところもある。これは司法管轄区によって異なる。さらに、特定の種類の慈善団体のみが対象となる場合がありますので、寄付を行う前に確認してください。

1.6決して売らない

暗号通貨の納税を回避するもう1つの確実な方法は、決して売らないことです。これは、暗号投資を死ぬまで保有することを意味する。そうすることで、税制上の優遇措置が影響する。例えば、暗号通貨を保有している人は、死んでも税金をまったく払わない。これは、暗号資産がまだ売却されていないため、収益を実現できないからだ。

さらに、所有者の死亡後に暗号通貨を受け取る人は、再評価された原価ベースの恩恵を受けることになる。例えば、元の所有者が3つのビットコインをそれぞれ5,000ドルで購入したとします。つまり、元の投資額は15,000ドルだったことになる。彼らが死亡したとき、BTCは$ 60,000の価値があり、投資は現在$ 180,000の価値があることを意味します。通常、元の所有者は16万5000ドルの利益に対してキャピタルゲイン税を支払うことになる。

しかし、元の所有者の死後、受取人が暗号通貨を売却した場合、原価ベースは1BTCあたり6万ドルになります。その結果、新しい所有者は、キャピタルゲイン税を1セントも支払うことなく、直ちに18万ドル相当の暗号通貨ポートフォリオを売却することができる。それは、コストと売却価格の両方が$180,000に相当するからである。

1.7誓約やその他の収益方法を避ける

ビットコインに課税しない方法を探る際に考慮すべき最後の選択肢は、誓約やその他の収益方法を避けることです。これには、暗号通貨貯蓄口座、マイニング、二重投資、流動性マイニングも含まれます。このような利益は、キャピタルゲインではなく所得として定義されます。

これはいくつかの理由で悲惨なことになるかもしれません。まず、投資家の所得をより高い水準に押し上げ、投資家がより高い税率を支払わなければならなくなる可能性がある。さらに、税金は暗号通貨の収入があった年に支払われることになる。暗号通貨所得を避けるべきもう一つの理由は、税金の計算が非常に複雑になることだ。なぜなら、所得は受け取った日の暗号トークンの価値に基づいて計算されるからだ。これは、最高の暗号通貨誓約プラットフォームが毎日分配を行うことを考えると、多くの作業を必要とします。考慮すべきもう一つの要因は、課税対象が受け取った収益報酬全額に基づいていることです。トークンには原価がないからです。

2暗号税の概要

このセクションでは、暗号税の仕組みについてさらに詳しく説明します。これにより、投資家はビットコインやその他の暗号通貨で税金を支払わない方法について理解を深めることができます。

2.1キャピタルゲイン税

ほとんどの場合、キャピタルゲイン税は暗号通貨投資から得た利益に対して支払われます。これは単純に、暗号トークンのコストと売却価格の差額です。例えば、

• 投資家は3つのBNBを300ドルで購入します

• 投資家は3つのBNBを500ドルで売却します

• この投資のキャピタルゲインは、1BNBあたり200

• キャピタルゲインは合計600ドル（200ドル×3BNB）

キャピタルゲイン税を支払うかどうかは、多くの要因によって異なります。例えば、多くの国には年間キャピタルゲイン税控除額があると述べました。英国では、年間許容額は2023年までに6,000ポンドが上限となります。

つまり、投資家は6,000ポンドの実現可能なキャピタルゲインを、税金を支払うことなく得ることができるのです。これはキャピタルゲイン税を回避する最良の方法であるため、投資家は自国においてどのような税制優遇措置が利用できるかを確認する必要がある。

キャピタルゲイン税が課される場合、その税率は国によって異なります。また、それぞれの課税年度における投資家の所得によっても異なる場合があります。例えば、米国の投資家が44,626ドルから492,300ドルの所得を得た場合、15％のキャピタルゲイン税が課される。それ以上は20％が課税される。

2.2所得税

誓約や預貯金などの暗号通貨収入が課税対象であることも述べました。受け取った金額は通常、投資家のその年の所得に計上されます。

例えば、ある投資家が2023年に5,000ドル相当の誓約報酬を受け取ったとします。この5,000ドルは所得に加算され、投資家の税率に応じて課税される。これは、所得が次の階層に押し上げられ、税率が高くなる可能性があるため、問題となる可能性がある。

例えば、ある投資家が2023年に40,000ドルを稼いだとしよう。さらに、5000ドル相当の暗号通貨収入が誓約によって得られた。これで合計所得は45,000ドルになる。その結果、今年得たキャピタルゲインには15％の税率が課されることになる。質権授与がなければ、投資家は0％の税率を支払うことになる。

課税対象は、暗号通貨収入を受け取った直後に発生し、その日の価値に基づいて計算される。つまり、投資家は納税義務を評価できる十分な記録が必要になります。

3 クリプトタックスはいくら支払うのか？

暗号通貨投資で支払う必要がある税金の額について、万能な答えはありません。

• 居住国

• キャピタルゲインの額

• 暗号通貨収入の有無

• 投資家年収

• 手当の有無

ただし、暗号通貨が売れ残る限り、税金はかからないことに注意する必要があります。税務当局が関心を持つのは「実現可能な」利益のみだからだ。つまり、キャピタルゲインは原価と売却価格の差額に基づくということだ。

したがって、暗号通貨のキャピタルゲイン課税を回避する方法を検討する際の最善の選択肢の1つは、保有することです。前述したように、投資家はキャピタルゲイン税の免除を最大限に活用することも検討すべきです。また、暗号通貨収入を得る際には、税制上の優遇措置も利用できる。例えば、英国居住者は所得税を支払うことなく12,570ポンドまで稼ぐことができる。

4.暗号通貨の税務コンプライアンス

暗号通貨投資の租税回避は法律違反であるという誤解がしばしばあります。しかし、これは真実とはかけ離れています。租税回避とは、単に税効率の良い投資を行うために法律を利用することを意味します。

これを実現する方法は、前述したようにたくさんあります。これには、贈与や寄付から年間税額控除の利用まで、あらゆるものが含まれる。しかし、暗号通貨の税務戦略を展開する前に、資格を持ったアドバイザーに助言を求めることが重要です。

アドバイザーは、暗号通貨の納税を回避する方法に関する税務アドバイスを提供する資格があるだけでなく、ブロックチェーン投資の経験もあるべきです。投資家が誤った判断をした場合、脱税が発生するリスクがあります。これは犯罪行為なので、適切なアドバイスを受けることが重要だ。