كيف ينبغي لمستثمري العملات المشفرة الاستجابة لإشعار يطالبهم بالإفصاح الاستباقي عن دخلهم الخارجي؟

أثار منشورٌ حديثٌ على مواقع التواصل الاجتماعي حول الإفصاح عن الدخل الخارجي نقاشًا حادًا، وحصد أكثر من 100 ألف مشاهدة. وأشار العديد من المقيمين في المملكة المتحدة في قسم التعليقات إلى تلقيهم رسائل تذكير من مصلحة الضرائب عبر الرسائل النصية القصيرة، أو تطبيق ضريبة الدخل الشخصي، أو المكالمات الهاتفية، تطالبهم بإجراء تقييم ذاتي وإفصاح فوري عن دخلهم الخارجي. ويُشير هذا التفاعل المتزايد بوضوح إلى أن مصلحة الضرائب تُركّز بشكلٍ ملحوظ على استثمارات المقيمين في الخارج مؤخرًا. ولا تُعدّ هذه الإشارات حالاتٍ معزولة، ففي 11 نوفمبر، كشفت مصلحة الضرائب في ستة مواقع، من بينها بكين وغوانغدونغ، عن ست حالاتٍ لعدم الإفصاح عن الدخل الخارجي في الوقت المحدد. ومن الواضح أن هذا الإجراء التنظيمي الموحد ليس من قبيل الصدفة، إذ سيكون للمراجعة المنهجية التي تُجريها مصلحة الضرائب على دخل الأفراد الخارجي تأثيرٌ كبير على ازدهار أنشطة الاستثمار عبر منصات الإنترنت. ستُحلل هذه المقالة الصورة العامة لهذه الجولة من الإجراءات التنظيمية المتعلقة بـ"الإخطارات الجماعية"، استنادًا إلى العمل الجماعي الأخير الذي قامت به مكاتب الضرائب في ست مقاطعات ومدن، وستُقدم اقتراحات عملية للتفتيش الذاتي على الامتثال والإبلاغ من منظور ممارسي العملات المشفرة. 1. لماذا الآن؟ في 11 نوفمبر من هذا العام، أصدرت سلطات الضرائب في ست مقاطعات وبلديات - بكين، وغوانغدونغ، وشنتشن، وفوجيان، وشيامن، وسيتشوان - في وقت متزامن تقريبًا "إشعارًا لتوجيه الأفراد الذين لم يُصرّحوا عن دخلهم الخارجي لإجراء تفتيش ذاتي وتصحيح"، وكشفت علنًا عن عدد من الحالات النموذجية. على سبيل المثال، دفع السيد وانغ من بكين 510,000 يوان كضرائب متأخرة، ودفع السيد تشو من شنتشن 3.362 مليون يوان، ودفع السيد فو من شيامن مبلغًا أعلى بلغ 6.987 مليون يوان. السبب الرئيسي الذي مكّن السلطات الضريبية من إطلاق هذا الإجراء الجماعي هو دعم "نظام تحليل البيانات الضخمة الضريبية". ويُعدّ هذا التطور في الرقابة نتيجة طبيعية للنضج التكنولوجي، والذي يشمل بشكل أساسي معيار الإبلاغ المشترك للحسابات المالية في المسائل الضريبية (CRS) ومشروع "الضريبة الذهبية - المرحلة الرابعة". 1.1 توحيد إقرار معلومات معيار الإبلاغ المشترك (CRS): معيار الإبلاغ المشترك (CRS) هو معيار للتبادل التلقائي لمعلومات الضرائب على الحسابات المالية، صادر عن منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD)، وقد انضمت إليه أكثر من 100 دولة. وبحلول عام 2023، حققت الصين تبادلًا تلقائيًا موحدًا للمعلومات مع أكثر من 100 دولة ومنطقة حول العالم. وتشمل المعلومات المتبادلة نطاقًا واسعًا للغاية: لا تقتصر على أرصدة الحسابات فحسب، بل تشمل أيضًا الودائع المصرفية، وحسابات الأوراق المالية (مثل الأسهم الأمريكية وأسهم هونغ كونغ)، والتأمين ذي القيمة النقدية، ودخل الصناديق الاستئمانية الخارجية، وغيرها. وقد أفادت التقارير بأن السلطات الضريبية أطلقت مؤخرًا إجراءً جماعيًا نظرًا لتبادل معلومات الحسابات الخارجية للسنة المالية 2022-2023 وإعادتها مؤخرًا. تقوم السلطات الضريبية، التي تمتلك البيانات الأساسية المُرسلة عبر نظام الإبلاغ المشترك (CRS)، بمقارنتها بسجلات الإقرارات الضريبية المحلية، مما يُوضح فورًا من لم يُبلغ عن ضرائبه. 1.2 يوفر نظام "الضريبة الذهبية - المرحلة الرابعة" تحديدًا دقيقًا للبيانات الضريبية. يُعد نظام الإبلاغ المشترك (CRS) وسيلةً أساسيةً للحصول على معلومات ضريبية خارجية. ومع إطلاق نظام "الضريبة الذهبية - المرحلة الرابعة"، حققت القدرات التنظيمية للسلطات الضريبية قفزةً نوعيةً. إذ يُمكن الآن لإدارات الضرائب استخدام البيانات الضخمة والذكاء الاصطناعي وغيرها من التقنيات لمقارنة البيانات متعددة الأبعاد بكفاءة، بما في ذلك البيانات الضريبية والمصرفية وبيانات الاستهلاك. وتكمن وظيفته الأساسية في تحديد البيانات الضريبية الشاذة بذكاء، والارتقاء بالإشراف من الأساليب التقليدية إلى مراجعة رقمية دقيقة. تُتيح إمكانيات المقارنة الذكية لنظام "الضريبة الذهبية - المرحلة الرابعة" تحديد نقاط المخاطر الضريبية الواضحة بسرعة. على سبيل المثال، قد يُعلن أحد المقيمين عن دخل سنوي قدره 500,000 يوان صيني داخل الصين، ولكنه اشترى عقارات في الخارج بقيمة عدة ملايين من اليوانات الصينية باسمه؛ أو قد يكون قد اشترى كميات كبيرة من منتجات التأمين الخارجية من خلال حساب محلي. ستؤدي هذه الاختلافات الجوهرية بين الأصول أو الاستهلاك المحلي والخارجي إلى إصدار تحذيرات ضريبية فورية، مما يمكّن السلطات الضريبية من تحديد المخاطر المحتملة بدقة وتقديم دعم فني قوي لعمليات مراجعة الامتثال. يتساءل العديد من مستثمري Web3: "بما أن الدولة تحظر معاملات العملات الافتراضية، فلماذا تُفرض عليها الضرائب؟" قد يبدو هذا التساؤل منطقيًا ظاهريًا، ولكنه لا يصح في ظل النظام الضريبي الحالي. فتحصيل الضرائب ومنح التراخيص الإدارية ليسا مفهومين متطابقين. حتى لو تم تقييد نوع معين من معاملات الأصول، فما دام الناتج يُعتبر "دخلًا"، فإن للسلطات الضريبية الحق في فرض الضرائب وفقًا للقانون. أولًا، وفقًا لقانون ضريبة الدخل الفردي، يُعتبر أي شخص له محل إقامة في الصين، أو يقيم فيها لمدة 183 يومًا أو أكثر في السنة الضريبية، "فردًا مقيمًا". وتطبق الصين مبدأ الضرائب العالمي على الأفراد المقيمين. هذا يعني أنه بغض النظر عما إذا كان الدخل الشخصي يأتي من أجور في بكين، أو أرباح أسهم أمريكية، أو عوائد التمويل اللامركزي على البلوك تشين، فما دام يُعتبر "دخلاً"، فإنه يخضع لاختصاص سلطات الضرائب الصينية. ثانيًا، فيما يتعلق بمعايير التنفيذ المحددة، أوضحت إدارة الدولة للضرائب في عام 2008 في "ردها على مسألة تحصيل ضريبة الدخل الفردي على الدخل الذي يحصل عليه الأفراد من خلال التداول الإلكتروني للعملات الافتراضية" أن الدخل الذي يحصل عليه الأفراد من خلال التداول الإلكتروني للعملات الافتراضية يجب أن يخضع للضريبة باعتباره "دخلاً من نقل الملكية". على الرغم من أن هذا التنظيم استهدف في البداية عملات الألعاب، إلا أنه في الممارسة التنظيمية الحالية، يتم التعامل مع العديد من عائدات المعاملات من الأصول المشفرة مثل البيتكوين وفقًا لهذه الوثيقة. لذلك، حتى لو تم تخزين الأصول المشفرة في منصات تداول خارجية أو محافظ باردة، فبمجرد تحقيق الأرباح - خاصة عند تحويلها مرة أخرى إلى الصين من خلال معاملات خارج البورصة - يُعتبر هذا الجزء من الربح قانونيًا "دخلاً خارجيًا" ويجب الإفصاح عنه. 3. ما هي عواقب عدم الإفصاح؟ لاحظنا أن بعض مستثمري Web3 علّقوا في قسم التعليقات على التغريدة قائلين: "لم يفت الأوان بعد لدفع الضرائب بعد ضبط المخالف". مع ذلك، وبموجب الإطار القانوني للضرائب، ثمة فرق جوهري في التوصيف القانوني والعقوبات الاقتصادية بين دفع الضرائب بشكل سلبي والإبلاغ الذاتي الاستباقي. 3.1 رسوم التأخير الباهظة: وفقًا للمادة 32 من "قانون تحصيل وإدارة الضرائب"، إذا لم يسدد دافع الضرائب ضرائبه في غضون المهلة المحددة، فإن مصلحة الضرائب، بالإضافة إلى أمر الدفع خلال فترة محددة، تفرض غرامة تأخير قدرها 0.05% يوميًا على مبلغ الضريبة المتأخرة من تاريخ استحقاقها. تُظهر عملية حسابية بسيطة أن هذا يعني أن معدل الفائدة السنوي لغرامة التأخير يصل إلى 0.05% × 365 = 18.25%، وهو ما يتجاوز بكثير معدل فائدة القروض التجارية العادية. علاوة على ذلك، يُعد هذا المبلغ تحصيلًا ضريبيًا إلزاميًا بموجب القانون، ولا مجال فيه "للتخفيض أو الإعفاء أو التنازل". كلما طال التأخير، ازداد العبء. 3.2 غرامة تصل إلى خمسة أضعاف وتوصيف "التهرب الضريبي": وفقًا للمادة 63 من قانون تحصيل وإدارة الضرائب، يُعدّ رفض تقديم الإقرار الضريبي بعد إخطار السلطات الضريبية، أو تقديم إقرار ضريبي كاذب، مما يؤدي إلى نقص في دفع الضرائب أو عدم دفعها، تهربًا ضريبيًا. وبمجرد تحديد التهرب الضريبي، لا تكتفي السلطات الضريبية باسترداد الضرائب غير المدفوعة ورسوم التأخير، بل تفرض أيضًا غرامة تتراوح بين 50% وخمسة أضعاف مبلغ الضرائب غير المدفوعة أو المدفوعة جزئيًا. بعبارة أخرى، إذا كان على شخص ما دفع مليون يوان ضرائب ورفض تقديم الإقرار، فإنه بالإضافة إلى دفع الضرائب المستحقة ورسوم التأخير، قد يواجه غرامة تصل إلى خمسة ملايين يوان، مما يؤدي إلى زيادة كبيرة في الخسائر الاقتصادية. 3.3 تخفيض التصنيف الائتماني والمخاطر الجنائية: وفقًا للمادة 6، البند 1 من "التدابير الإدارية لنشر المعلومات حول المخالفات الضريبية الكبرى والكيانات غير النزيهة"، إذا لم يُصرّح فردٌ عن دخله من الأصول المشفرة، أو رفض الإفصاح عن هذا الدخل بعد إخطاره من قِبل السلطات الضريبية، أو لم يدفع أو دفع ضرائب أقل من المستحقة تتجاوز مليون يوان صيني، أي ما يزيد عن 10% من إجمالي الضرائب المستحقة لجميع الفئات الضريبية في السنة الحالية، فسيتم تصنيفه كمخالف ضريبي جسيم وكيان غير نزيه. علاوة على ذلك، توضح المادة 15 من التدابير نفسها أن الكيانات غير النزيهة المشمولة بنطاق تقييم الائتمان الضريبي سيتم تصنيفها مباشرةً كدافعي ضرائب من الفئة (د). وبمجرد تصنيفها كدافع ضرائب من الفئة (د)، تشمل العواقب، على سبيل المثال لا الحصر: قيودًا على مغادرة البلاد، وقيودًا على الإنفاق الاستهلاكي الراقي، وعدم القدرة على الحصول على قروض. علاوة على ذلك، ووفقًا للمادة 201 من قانون العقوبات، إذا حقق شخص أرباحًا طائلة من شراء وبيع العملات الافتراضية عبر الإنترنت دون الإفصاح عنها، وتجاوزت قيمة الضرائب المتهربة 100,000 يوان (مبلغ كبير)، وشكّلت أكثر من 10% من إجمالي الضرائب المستحقة سنويًا، ورفض سداد الضرائب المتأخرة أو غرامات التأخير أو قبول العقوبات الإدارية بعد استلامه إشعارًا بتحصيل الضرائب من السلطات الضريبية، فإنه يُعتبر مُذنبًا بالتهرب الضريبي. وبمجرد إدانته بالتهرب الضريبي، لن يقتصر الأمر على إلزامه بسداد الضرائب المتأخرة وغرامات التأخير فحسب، بل ستُقيّد حقوقه الائتمانية والاجتماعية بشدة، وفي الحالات الخطيرة، قد يُواجه السجن. 4. كيف ينبغي التصرف عند استلام إشعار؟ على الرغم من خطورة عواقب عدم الإفصاح عن الدخل، فلا داعي للذعر أو التأخير عند استلام إشعار أو تذكير من السلطات الضريبية بشأن الإفصاح عن الدخل الخارجي. يُعدّ اتباع نهج أكثر حكمة هو إتمام عملية التحقق من الحقائق، وإعداد المواد، وتأكيد نطاق الإقرار الضريبي، والتواصل مع السلطات الضريبية استنادًا إلى أدلة قابلة للتحقق، وذلك على وجه السرعة. الخطوة الأولى: التحقق الذاتي. سجّل الدخول إلى تطبيق "ضريبة الدخل الفردي" للتحقق من الرسائل الداخلية والإشعارات، وما إذا كانت هناك أي سنوات تتطلب إقرارات تكميلية؛ وانتبه أيضًا إلى ما إذا كانت إشعارات الرسائل النصية/الهاتفية تُحدد بوضوح السنة، ونوع الدخل، أو إجراءات المعالجة. بناءً على نطاق الإشعار، راجع المسائل الخارجية ذات الصلة من السنوات الضريبية الثلاث إلى الخمس الماضية: الحسابات المالية الخارجية، وتدفقات رأس المال عبر الحدود، ودخل الاستثمار الخارجي (بما في ذلك الأرباح، والفوائد، ونقل الملكية، وما إلى ذلك)، والمعاملات، وعمليات التبادل، وإعادة الأموال التي تشمل الأصول المشفرة. في الوقت نفسه، اجمع المواد الأساسية التي تُثبت مصدر الأموال ووجهتها، لتكوين سلسلة من الحقائق. الخطوة الثانية: التمييز بين "رأس المال" و"الدخل". هذا أمر بالغ الأهمية. تفرض مصلحة الضرائب الضرائب على "القيمة المضافة"، وليس على رأس المال. معادلة الحساب هي: الدخل الخاضع للضريبة = دخل التحويل - القيمة الأصلية (التكلفة) للأصل - المصاريف المعقولة. الخطوة 3: تكلفة الإثبات. إذا تعذر تقديم تكلفة شراء ومسار معاملة واضحين وقابلين للتحقق، يجوز لسلطات الضرائب، في إطار إدارة المخاطر، ما يلي: تقييم وتحصيل الضرائب وفقًا لذلك، أو حتى اعتبار كامل مبلغ السحب النقدي دخلاً، مما يزيد العبء الضريبي بشكل كبير. على سبيل المثال: إذا كان مبلغ إعادة الأموال مليون يوان، وكانت تكلفة شراء الأصل المقابل 900,000 يوان بدون مصاريف معقولة، فإن الدخل الخاضع للضريبة نظريًا هو 100,000 يوان؛ ومع ذلك، إذا لم يتمكن دافع الضرائب من تقديم سجلات معاملات كاملة لإثبات التكلفة والمصاريف، فقد تعترف سلطات الضرائب بجزء فقط من التكلفة، أو حتى تؤكد دخلاً خاضعًا للضريبة أعلى وفقًا لطريقة التقييم، وقد يكون العبء الضريبي النهائي أعلى بكثير من النتيجة المحسوبة بناءً على الدخل الفعلي. 5. كيف يمكن تنظيم الحسابات المشفرة "المعقدة"؟ بالنسبة لمعظم مستثمري Web3، تكمن التحديات الرئيسية في إعداد التقارير الضريبية المتوافقة مع القوانين في جانبين: إمكانية تتبع سلسلة المعاملات والتحقق من أساس التكلفة. تُعدّ سجلات العملات المشفرة عرضةً للفوضى، ويعود ذلك عادةً إلى المشكلات الهيكلية الأربع التالية: التداول عالي التردد: يُؤدي العدد الهائل من المعاملات إلى جعل التحقق اليدوي عرضةً للسهو والأخطاء، مما يُعيق ضمان اكتمال التفاصيل. اللامركزية عبر المنصات وسلاسل الكتل: تُوزّع الأصول عبر منصات تداول وعناوين محافظ متعددة، مع عمليات تحويل داخلية متكررة، مما يُصعّب تتبع تدفق الأموال. عملية التقييم والاعتراف بالربح/الخسارة معقدة: بالنسبة لتداول العملات المشفرة، ومقايضات العملات، وإغلاق العقود، غالبًا ما تتطلب الحسابات الضريبية الاعتراف بدخل التخلص وحساب الربح/الخسارة بناءً على القيمة العادلة بالعملة الورقية وقت المعاملة. يصعب توحيد أحجام معاملات التمويل اللامركزي (DeFi): إذ يمكن أن تؤدي أنواع المعاملات المتنوعة، مثل التخزين/إعادة التخزين، والتوزيعات المجانية، وتوفير السيولة، وإقراض الفوائد، بسهولة إلى أخطاء في التقدير، أو إغفال الدخل، أو احتسابه مرتين إذا كانت معايير التصنيف غير واضحة. وعندما تكون التفاصيل والتصنيفات وأدلة التكلفة غير كافية، فإن عمليات الفحص الذاتي والتفسيرات اللاحقة ستواجه قدرًا أكبر من عدم اليقين وتكاليف الامتثال. خلاصة القول، يمكن اعتبار الإعلان المشترك من السلطات الضريبية في ست مناطق بمثابة إشارة إلى تنظيم "التوحيد والاعتماد على البيانات" للدخل الخارجي للأفراد المقيمين. ومع التحسين المستمر لتبادل معلومات معيار الإبلاغ المشترك (CRS) وقدرات الإدارة الضريبية الرقمية، أصبح من الأسهل تحديد الاختلافات بين الحسابات الخارجية والإقرارات المحلية، وستتسع الفجوة بين تكاليف الامتثال ومخاطر عدم الامتثال. بالنسبة لمستثمري Web3، يُعد وضع معايير محاسبية وإبلاغية قابلة للتحقق في أقرب وقت ممكن أكثر يقينًا وفعالية من حيث التكلفة من الحلول اللاحقة. وبناءً على ذلك، يوصى بإكمال جمع بيانات المعاملات، وفرز قواعد التكلفة، وتصنيف الدخل في أسرع وقت ممكن، وتكوين تقارير مفصلة وملخصة قابلة للتتبع لتوفير دعم واقعي وإثباتي كافٍ لإقرارات التفتيش الذاتي، والتفسيرات التكميلية، أو التواصل مع السلطات الضريبية.